有效
商政〔2025〕1號
商水縣人民政府
關于印發(fā)商水縣綜合治稅工作實施方案的通知
各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，縣政府有關部門：
現(xiàn)將《商水縣綜合治稅工作實施方案》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
2025年3月3日
商水縣綜合治稅工作實施方案
為進一步規(guī)范我縣稅收秩序，加強稅源監(jiān)控、提高征管水平，推進全領域涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，貫徹落實深化稅收征管改革要求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《河南省保障稅收服務發(fā)展條例》《周口市稅費共治辦法（試行）》等法律法規(guī)規(guī)定，結合我縣實際，制定本方案。
一、指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以信息化手段為支撐，深化稅收征管制度改革，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，降低征納成本，為中國式現(xiàn)代化商水建設提供有力支撐。
二、工作目標
充分調動各部門力量，解決稅收保障工作中存在的涉稅信息被分割、信息共享不充分、部門協(xié)同難度大等問題，進一步拓寬稅源監(jiān)控渠道，提高稅收征繳質量，實現(xiàn)專業(yè)化管理，逐步構建“政府依法管稅、稅務依法征稅、相關職能部門協(xié)稅護稅、納稅人依法繳稅”的全范圍、廣覆蓋的綜合治稅體系，確保稅收應收盡收、稅源穩(wěn)定增加、稅收穩(wěn)步增長。實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變，全面提高稅收征管質量和效率。
三、組織架構
成立綜合治稅工作專班，負責全縣綜合治稅工作的組織、協(xié)調、指導，研究決定綜合治稅工作中的有關重大事項；明確綜合治稅征管的任務和責任，協(xié)調解決工作中的問題；定期召開會議，公布綜合治稅工作開展情況。工作專班下設辦公室，辦公室設在縣財政局，由財政局局長、稅務局局長兼任辦公室主任，主要負責綜合治稅的管理、督促等工作。根據(jù)綜合治稅工作安排，各成員單位要安排專人負責工作聯(lián)絡與本單位涉稅信息的接收、報送，負責向本單位領導匯報綜合治稅有關情況，負責本單位其他涉稅日常工作。
四、工作制度
（一）建立聯(lián)席會議機制。通過召開聯(lián)席會議，分析工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，布置不同階段的工作任務，總結經(jīng)驗做法并予以推廣。聯(lián)席會議分例會和臨時會議兩種形式，例會原則上每月召開一次，臨時會議根據(jù)需要隨時召開。由工作專班辦公室召集聯(lián)席會議，并負責會議紀要的整理、傳達。會議紀要原則上在會議結束后5個工作日內發(fā)出。
（二）建立信息共享機制。各成員單位按照要求，及時準確提供涉稅信息，實現(xiàn)綜合治稅網(wǎng)絡之間的信息共享與互動。傳遞的涉稅信息應當及時、真實、準確、完整。各成員單位應對提供的涉稅信息的真實性、準確性、完整性負責。除本方案規(guī)定的部門外，對稅務部門因工作需要提出的涉稅信息共享需求，其他單位應當積極配合協(xié)助。
（三）建立信息安全制度。各成員單位應當依法依規(guī)使用和保管相關涉稅信息，確保涉稅信息安全，并根據(jù)保密要求簽訂保密協(xié)議。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得擅自向社會公開或向其他部門、單位和個人提供涉稅信息。有關部門、單位因工作需要查詢涉稅信息的，稅務部門按照規(guī)定提供。
（四）建立情況通報制度。工作專班要制定量化考核標準，建立各部門、各單位綜合治稅信息臺賬，對提供信息的質量、數(shù)量、時效等情況進行登記，年終進行量化考核。要定期或不定期地對成員單位綜合治稅工作情況進行督導、檢查，以促進綜合治稅工作的有序開展。
五、主要任務
（一）加強欠稅清理工作。建立跨部門橫向協(xié)同機制，強化財政、住建、公安、法院等部門與稅務部門的協(xié)作，建立健全信息互通、稅收協(xié)助工作機制，對于政府投資工程、“問題樓盤”、法院處置資產(chǎn)等特殊企業(yè)的資金信息，做到及時了解、及早介入，確保欠繳稅費得到清理。（責任單位：財政局、稅務局；配合單位：公安局、法院、住建局、水利局、供電公司等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
（二）強化重點稅源管控。
1.加強教育醫(yī)療行業(yè)稅收管理。針對教育醫(yī)療行業(yè)存在的免稅與不征稅收入核算不清、不征稅收入與支出未單獨核算、成本核算不規(guī)范等問題開展清查，及時化解風險，從行業(yè)基本情況、涉稅管理難點與政策依據(jù)等方面分稅種、分問題梳理核查路徑及管理思路，促進教育醫(yī)療行業(yè)規(guī)范化管理。（責任單位：稅務局；配合單位：教體局、衛(wèi)健委、醫(yī)保局、發(fā)改委等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
2.加強商貿企業(yè)稅收管理。主要對個體大戶、大型商超、品牌代理等商貿企業(yè)重點管控，重點加強對物流、發(fā)票流、資金流的監(jiān)控，做好法人身份信息確認等工作。稅務部門要嚴格一般納稅人登記后的后續(xù)管理，降低商貿企業(yè)稅收管理中的風險。要重點監(jiān)控企業(yè)資金結算方，加強票流、物流、資金流監(jiān)控，嚴格審核銷售合同、銀行結算單據(jù)等交易憑據(jù)，確定是否有真實的貨物交易，有效堵塞商貿企業(yè)稅收管理漏洞。（責任單位：稅務局；配合單位：商務局、公安局、市場監(jiān)督管理局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
3.加強特色產(chǎn)業(yè)稅收管理。我縣特色支柱產(chǎn)業(yè)為紡織服裝業(yè)和農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)，有著資金流龐大、業(yè)務復雜、稅收貢獻率高、安置就業(yè)多等特點，應加強稅收管理，規(guī)范行業(yè)秩序，促進良性競爭。要理清進貨、加工、固定設備、銷售等涉及生產(chǎn)銷售全過程的“鏈路”，加強“票、賬、表”綜合管理，加強對企業(yè)設備增減數(shù)量、設備生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工人數(shù)量、計件工資標準變動情況、原材料及產(chǎn)成品價格變動情況等動態(tài)數(shù)據(jù)采集，特別是關聯(lián)企業(yè)交易等業(yè)務的審核，為征收管理留下一手資料。相關部門要積極配合稅務部門完成對特色產(chǎn)業(yè)的規(guī)范化管理，提高企業(yè)競爭力，營造有利于企業(yè)發(fā)展的營商環(huán)境。（責任單位：稅務局；配合單位：工信局、市場監(jiān)督管理局、供電公司等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
4.加強商砼行業(yè)稅收管理。從事商砼加工、銷售的企業(yè)，應據(jù)實申報其收入，包括開票收入和未開票收入。面對目前該行業(yè)稅收貢獻率很低、存在稅收風險等問題，有關部門要密切配合、加強協(xié)作，共同規(guī)范商砼行業(yè)納稅秩序，促進商砼行業(yè)良性發(fā)展，對其各類涉稅事項嚴格審核，及時向稅務部門提供有關資料。（責任單位：稅務局；配合單位：住建局、供電公司等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
5.加強成品油行業(yè)稅收管理。稅務部門要依托稅控云平臺，及時比對申報數(shù)據(jù)，有關部門要將掌握到的加油站涉稅信息及時與稅務機關同步，加強協(xié)同互動，及時糾正申報錯誤，提醒加油站依法依規(guī)申報、繳納稅款。對手續(xù)不全、不安裝云平臺不申報納稅的加油站，由市場監(jiān)管、商務、公安、應急管理等部門聯(lián)合執(zhí)法，完善手續(xù)、安裝云平臺；同時嚴厲打擊以“新能源”“替代能源”和內部自用油等名義的黑窩點，加強對全縣正規(guī)在營加油站（點）的監(jiān)督管理，杜絕成品油銷售行業(yè)的偷稅漏稅違法行為。（責任單位：稅務局；配合單位：商務局、市場監(jiān)督管理局、應急管理局、公安局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
6.加強服務業(yè)稅收管理。重點加強對餐飲、娛樂、住宿等服務業(yè)的稅收管理，掌握真實營業(yè)情況，加大稅收征管力度。對不能準確記載營業(yè)收入、不能使用有效發(fā)票記載原材料成本、不能正確進行成本核算以及原材料價格明顯高于同行業(yè)正常水平的，稅務部門可依法核定征收稅款。對涉嫌虛假納稅申報的，由公安部門配合依法調取其涉稅數(shù)據(jù)。（責任單位：稅務局；配合單位：公安局、市場監(jiān)督管理局、商務局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
7.加強駕校、安保、物業(yè)行業(yè)稅收管理。督促行業(yè)自律，駕校、安保、物業(yè)行業(yè)為營業(yè)額較大的且比較難監(jiān)管的行業(yè)，容易導致監(jiān)管缺位造成稅款流失。公安、交通運輸、住建等有關部門要積極和稅務機關聯(lián)動，共享已掌握的信息，包括企業(yè)名稱、法人、實際控制人等注冊登記信息和客流人次、標準價格、員工數(shù)量、項目數(shù)量等經(jīng)營數(shù)據(jù)。（責任單位：稅務局；配合單位：公安局、市場監(jiān)督管理局、交通運輸局、住建局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
8.加強房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理。全面采集發(fā)改、自然資源、住建等相關部門涉稅信息，從土地出讓、設計施工、房產(chǎn)銷售及竣工備案等環(huán)節(jié)入手，對全縣所有房地產(chǎn)項目開展全稅種納稅專項核查，確保應收盡收。對接收補償資金結算憑證的房地產(chǎn)企業(yè)，財政部門在撥付款項前應把接收的補償資金結算憑證信息傳遞給稅務部門，存在欠稅行為的，協(xié)助稅務部門征收稅款（責任單位：稅務局；配合單位：財政局、住建局、發(fā)改委、自然資源局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
9.加強建筑業(yè)稅收管理。從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程的建筑施工單位和個人在結算工程款時，須提供工程所在地的增值稅發(fā)票，并依法納稅。財政撥款的行政事業(yè)單位進行建筑施工、裝飾裝修的，按月將撥付工程款情況提供給稅務部門，并要求建筑施工單位按照稅務部門要求，依法繳納有關稅款。財政支付單位及發(fā)包方應對超500萬元的工程項目作出規(guī)定，要求投標單位有在施工項目所在地的一般納稅人資質，且中標單位出現(xiàn)分包行為時，應審核承接工程項目的單位有無相應建筑資質，不得接收無相應建筑資質的小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，禁止建筑施工單位通過獨立核算的分支機構或其他公司，分散開票額度。（責任單位：稅務局；配合單位：財政局、住建局、發(fā)改委、市場監(jiān)管及各項目管理單位等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
六、工作要求
（一）提高認識，加強組織領導。立足實際，突出工作重點，細化部門責任，明確時間節(jié)點，推動綜合治稅工作有序開展。工作專班辦公室應加強調度督導，定期通報溝通情況，及時協(xié)調解決稅收征管中存在的問題；健全完善稅收共治工作體系，充實綜合治稅專職機構力量，確保綜合治稅工作取得實效。
（二）明確職責，加強協(xié)作配合。綜合治稅辦公室應發(fā)揮牽頭作用，搞好統(tǒng)籌協(xié)調和督促指導，切實做好稅收征管保障工作。稅務部門應發(fā)揮征管主體作用，組織力量依法加強征收管理，確保各項稅收應收盡收。各涉稅部門及綜合治稅成員單位應認真落實協(xié)稅護稅責任，按時保質提供涉稅信息，積極協(xié)助稅務機關做好稅收征管工作，對各類稅收違法行為要及時有效干預，司法部門要及時介入，堅決予以嚴厲打擊。
（三）完善制度，加強督導考核。綜合治稅辦公室應加強對各涉稅部門綜合治稅工作開展情況的督查，確保綜合治稅各項措施落實到位。建立綜合治稅工作臺賬，按季度統(tǒng)計一次各項工作進展情況。建立完善考核通報制度，對綜合治稅工作措施有力、表現(xiàn)突出的部門（單位）給予表彰，對工作不負責導致工作進展不力的予以通報批評。
（四）創(chuàng)新方式，加強政策宣傳。綜合治稅工作既是增加財政收入的重要抓手，也是提升納稅人稅法遵從度的重要舉措。稅務部門及相關涉稅部門應創(chuàng)新宣傳方式，拓展宣傳渠道，加大宣傳力度，積極向納稅人宣傳稅收優(yōu)惠政策和綜合治稅工作的目的及意義，主動接受納稅人監(jiān)督，引導納稅人依法誠信納稅，營造良好的稅收營商環(huán)境。
商水縣人民政府辦公室 2025年3月3日印發(fā)