有效
商政〔2025〕1號
商水縣人民政府
關(guān)于印發(fā)商水縣綜合治稅工作實施方案的通知
各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，縣政府有關(guān)部門：
現(xiàn)將《商水縣綜合治稅工作實施方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
2025年3月3日
商水縣綜合治稅工作實施方案
為進(jìn)一步規(guī)范我縣稅收秩序，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、提高征管水平，推進(jìn)全領(lǐng)域涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，貫徹落實深化稅收征管改革要求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》《周口市稅費共治辦法（試行）》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以信息化手段為支撐，深化稅收征管制度改革，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，降低征納成本，為中國式現(xiàn)代化商水建設(shè)提供有力支撐。
二、工作目標(biāo)
充分調(diào)動各部門力量，解決稅收保障工作中存在的涉稅信息被分割、信息共享不充分、部門協(xié)同難度大等問題，進(jìn)一步拓寬稅源監(jiān)控渠道，提高稅收征繳質(zhì)量，實現(xiàn)專業(yè)化管理，逐步構(gòu)建“政府依法管稅、稅務(wù)依法征稅、相關(guān)職能部門協(xié)稅護(hù)稅、納稅人依法繳稅”的全范圍、廣覆蓋的綜合治稅體系，確保稅收應(yīng)收盡收、稅源穩(wěn)定增加、稅收穩(wěn)步增長。實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，全面提高稅收征管質(zhì)量和效率。
三、組織架構(gòu)
成立綜合治稅工作專班，負(fù)責(zé)全縣綜合治稅工作的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，研究決定綜合治稅工作中的有關(guān)重大事項；明確綜合治稅征管的任務(wù)和責(zé)任，協(xié)調(diào)解決工作中的問題；定期召開會議，公布綜合治稅工作開展情況。工作專班下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣財政局，由財政局局長、稅務(wù)局局長兼任辦公室主任，主要負(fù)責(zé)綜合治稅的管理、督促等工作。根據(jù)綜合治稅工作安排，各成員單位要安排專人負(fù)責(zé)工作聯(lián)絡(luò)與本單位涉稅信息的接收、報送，負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報綜合治稅有關(guān)情況，負(fù)責(zé)本單位其他涉稅日常工作。
四、工作制度
（一）建立聯(lián)席會議機(jī)制。通過召開聯(lián)席會議，分析工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，布置不同階段的工作任務(wù)，總結(jié)經(jīng)驗做法并予以推廣。聯(lián)席會議分例會和臨時會議兩種形式，例會原則上每月召開一次，臨時會議根據(jù)需要隨時召開。由工作專班辦公室召集聯(lián)席會議，并負(fù)責(zé)會議紀(jì)要的整理、傳達(dá)。會議紀(jì)要原則上在會議結(jié)束后5個工作日內(nèi)發(fā)出。
（二）建立信息共享機(jī)制。各成員單位按照要求，及時準(zhǔn)確提供涉稅信息，實現(xiàn)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)之間的信息共享與互動。傳遞的涉稅信息應(yīng)當(dāng)及時、真實、準(zhǔn)確、完整。各成員單位應(yīng)對提供的涉稅信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。除本方案規(guī)定的部門外，對稅務(wù)部門因工作需要提出的涉稅信息共享需求，其他單位應(yīng)當(dāng)積極配合協(xié)助。
（三）建立信息安全制度。各成員單位應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)使用和保管相關(guān)涉稅信息，確保涉稅信息安全，并根據(jù)保密要求簽訂保密協(xié)議。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得擅自向社會公開或向其他部門、單位和個人提供涉稅信息。有關(guān)部門、單位因工作需要查詢涉稅信息的，稅務(wù)部門按照規(guī)定提供。
（四）建立情況通報制度。工作專班要制定量化考核標(biāo)準(zhǔn)，建立各部門、各單位綜合治稅信息臺賬，對提供信息的質(zhì)量、數(shù)量、時效等情況進(jìn)行登記，年終進(jìn)行量化考核。要定期或不定期地對成員單位綜合治稅工作情況進(jìn)行督導(dǎo)、檢查，以促進(jìn)綜合治稅工作的有序開展。
五、主要任務(wù)
（一）加強(qiáng)欠稅清理工作。建立跨部門橫向協(xié)同機(jī)制，強(qiáng)化財政、住建、公安、法院等部門與稅務(wù)部門的協(xié)作，建立健全信息互通、稅收協(xié)助工作機(jī)制，對于政府投資工程、“問題樓盤”、法院處置資產(chǎn)等特殊企業(yè)的資金信息，做到及時了解、及早介入，確保欠繳稅費得到清理。（責(zé)任單位：財政局、稅務(wù)局；配合單位：公安局、法院、住建局、水利局、供電公司等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
（二）強(qiáng)化重點稅源管控。
1.加強(qiáng)教育醫(yī)療行業(yè)稅收管理。針對教育醫(yī)療行業(yè)存在的免稅與不征稅收入核算不清、不征稅收入與支出未單獨核算、成本核算不規(guī)范等問題開展清查，及時化解風(fēng)險，從行業(yè)基本情況、涉稅管理難點與政策依據(jù)等方面分稅種、分問題梳理核查路徑及管理思路，促進(jìn)教育醫(yī)療行業(yè)規(guī)范化管理。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：教體局、衛(wèi)健委、醫(yī)保局、發(fā)改委等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
2.加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)稅收管理。主要對個體大戶、大型商超、品牌代理等商貿(mào)企業(yè)重點管控，重點加強(qiáng)對物流、發(fā)票流、資金流的監(jiān)控，做好法人身份信息確認(rèn)等工作。稅務(wù)部門要嚴(yán)格一般納稅人登記后的后續(xù)管理，降低商貿(mào)企業(yè)稅收管理中的風(fēng)險。要重點監(jiān)控企業(yè)資金結(jié)算方，加強(qiáng)票流、物流、資金流監(jiān)控，嚴(yán)格審核銷售合同、銀行結(jié)算單據(jù)等交易憑據(jù)，確定是否有真實的貨物交易，有效堵塞商貿(mào)企業(yè)稅收管理漏洞。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：商務(wù)局、公安局、市場監(jiān)督管理局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
3.加強(qiáng)特色產(chǎn)業(yè)稅收管理。我縣特色支柱產(chǎn)業(yè)為紡織服裝業(yè)和農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)，有著資金流龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、稅收貢獻(xiàn)率高、安置就業(yè)多等特點，應(yīng)加強(qiáng)稅收管理，規(guī)范行業(yè)秩序，促進(jìn)良性競爭。要理清進(jìn)貨、加工、固定設(shè)備、銷售等涉及生產(chǎn)銷售全過程的“鏈路”，加強(qiáng)“票、賬、表”綜合管理，加強(qiáng)對企業(yè)設(shè)備增減數(shù)量、設(shè)備生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工人數(shù)量、計件工資標(biāo)準(zhǔn)變動情況、原材料及產(chǎn)成品價格變動情況等動態(tài)數(shù)據(jù)采集，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等業(yè)務(wù)的審核，為征收管理留下一手資料。相關(guān)部門要積極配合稅務(wù)部門完成對特色產(chǎn)業(yè)的規(guī)范化管理，提高企業(yè)競爭力，營造有利于企業(yè)發(fā)展的營商環(huán)境。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：工信局、市場監(jiān)督管理局、供電公司等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
4.加強(qiáng)商砼行業(yè)稅收管理。從事商砼加工、銷售的企業(yè)，應(yīng)據(jù)實申報其收入，包括開票收入和未開票收入。面對目前該行業(yè)稅收貢獻(xiàn)率很低、存在稅收風(fēng)險等問題，有關(guān)部門要密切配合、加強(qiáng)協(xié)作，共同規(guī)范商砼行業(yè)納稅秩序，促進(jìn)商砼行業(yè)良性發(fā)展，對其各類涉稅事項嚴(yán)格審核，及時向稅務(wù)部門提供有關(guān)資料。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：住建局、供電公司等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
5.加強(qiáng)成品油行業(yè)稅收管理。稅務(wù)部門要依托稅控云平臺，及時比對申報數(shù)據(jù)，有關(guān)部門要將掌握到的加油站涉稅信息及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)同步，加強(qiáng)協(xié)同互動，及時糾正申報錯誤，提醒加油站依法依規(guī)申報、繳納稅款。對手續(xù)不全、不安裝云平臺不申報納稅的加油站，由市場監(jiān)管、商務(wù)、公安、應(yīng)急管理等部門聯(lián)合執(zhí)法，完善手續(xù)、安裝云平臺；同時嚴(yán)厲打擊以“新能源”“替代能源”和內(nèi)部自用油等名義的黑窩點，加強(qiáng)對全縣正規(guī)在營加油站（點）的監(jiān)督管理，杜絕成品油銷售行業(yè)的偷稅漏稅違法行為。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：商務(wù)局、市場監(jiān)督管理局、應(yīng)急管理局、公安局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
6.加強(qiáng)服務(wù)業(yè)稅收管理。重點加強(qiáng)對餐飲、娛樂、住宿等服務(wù)業(yè)的稅收管理，掌握真實營業(yè)情況，加大稅收征管力度。對不能準(zhǔn)確記載營業(yè)收入、不能使用有效發(fā)票記載原材料成本、不能正確進(jìn)行成本核算以及原材料價格明顯高于同行業(yè)正常水平的，稅務(wù)部門可依法核定征收稅款。對涉嫌虛假納稅申報的，由公安部門配合依法調(diào)取其涉稅數(shù)據(jù)。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：公安局、市場監(jiān)督管理局、商務(wù)局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
7.加強(qiáng)駕校、安保、物業(yè)行業(yè)稅收管理。督促行業(yè)自律，駕校、安保、物業(yè)行業(yè)為營業(yè)額較大的且比較難監(jiān)管的行業(yè)，容易導(dǎo)致監(jiān)管缺位造成稅款流失。公安、交通運輸、住建等有關(guān)部門要積極和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)動，共享已掌握的信息，包括企業(yè)名稱、法人、實際控制人等注冊登記信息和客流人次、標(biāo)準(zhǔn)價格、員工數(shù)量、項目數(shù)量等經(jīng)營數(shù)據(jù)。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：公安局、市場監(jiān)督管理局、交通運輸局、住建局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
8.加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理。全面采集發(fā)改、自然資源、住建等相關(guān)部門涉稅信息，從土地出讓、設(shè)計施工、房產(chǎn)銷售及竣工備案等環(huán)節(jié)入手，對全縣所有房地產(chǎn)項目開展全稅種納稅專項核查，確保應(yīng)收盡收。對接收補(bǔ)償資金結(jié)算憑證的房地產(chǎn)企業(yè)，財政部門在撥付款項前應(yīng)把接收的補(bǔ)償資金結(jié)算憑證信息傳遞給稅務(wù)部門，存在欠稅行為的，協(xié)助稅務(wù)部門征收稅款（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：財政局、住建局、發(fā)改委、自然資源局等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
9.加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理。從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程的建筑施工單位和個人在結(jié)算工程款時，須提供工程所在地的增值稅發(fā)票，并依法納稅。財政撥款的行政事業(yè)單位進(jìn)行建筑施工、裝飾裝修的，按月將撥付工程款情況提供給稅務(wù)部門，并要求建筑施工單位按照稅務(wù)部門要求，依法繳納有關(guān)稅款。財政支付單位及發(fā)包方應(yīng)對超500萬元的工程項目作出規(guī)定，要求投標(biāo)單位有在施工項目所在地的一般納稅人資質(zhì)，且中標(biāo)單位出現(xiàn)分包行為時，應(yīng)審核承接工程項目的單位有無相應(yīng)建筑資質(zhì)，不得接收無相應(yīng)建筑資質(zhì)的小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，禁止建筑施工單位通過獨立核算的分支機(jī)構(gòu)或其他公司，分散開票額度。（責(zé)任單位：稅務(wù)局；配合單位：財政局、住建局、發(fā)改委、市場監(jiān)管及各項目管理單位等部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處）
六、工作要求
（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。立足實際，突出工作重點，細(xì)化部門責(zé)任，明確時間節(jié)點，推動綜合治稅工作有序開展。工作專班辦公室應(yīng)加強(qiáng)調(diào)度督導(dǎo)，定期通報溝通情況，及時協(xié)調(diào)解決稅收征管中存在的問題；健全完善稅收共治工作體系，充實綜合治稅專職機(jī)構(gòu)力量，確保綜合治稅工作取得實效。
（二）明確職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)作配合。綜合治稅辦公室應(yīng)發(fā)揮牽頭作用，搞好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，切實做好稅收征管保障工作。稅務(wù)部門應(yīng)發(fā)揮征管主體作用，組織力量依法加強(qiáng)征收管理，確保各項稅收應(yīng)收盡收。各涉稅部門及綜合治稅成員單位應(yīng)認(rèn)真落實協(xié)稅護(hù)稅責(zé)任，按時保質(zhì)提供涉稅信息，積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收征管工作，對各類稅收違法行為要及時有效干預(yù)，司法部門要及時介入，堅決予以嚴(yán)厲打擊。
（三）完善制度，加強(qiáng)督導(dǎo)考核。綜合治稅辦公室應(yīng)加強(qiáng)對各涉稅部門綜合治稅工作開展情況的督查，確保綜合治稅各項措施落實到位。建立綜合治稅工作臺賬，按季度統(tǒng)計一次各項工作進(jìn)展情況。建立完善考核通報制度，對綜合治稅工作措施有力、表現(xiàn)突出的部門（單位）給予表彰，對工作不負(fù)責(zé)導(dǎo)致工作進(jìn)展不力的予以通報批評。
（四）創(chuàng)新方式，加強(qiáng)政策宣傳。綜合治稅工作既是增加財政收入的重要抓手，也是提升納稅人稅法遵從度的重要舉措。稅務(wù)部門及相關(guān)涉稅部門應(yīng)創(chuàng)新宣傳方式，拓展宣傳渠道，加大宣傳力度，積極向納稅人宣傳稅收優(yōu)惠政策和綜合治稅工作的目的及意義，主動接受納稅人監(jiān)督，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅，營造良好的稅收營商環(huán)境。
商水縣人民政府辦公室 2025年3月3日印發(fā)